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第一篇：提关篇
前不久西班牙媒体公布，西班牙税务局通过法院搜查令来加大了税务检查力度。说明西班牙在纳税方面的现状以及严峻性。
做生意纳税，是每个纳税人的义务。如果因为纳税情况引起税务局的注意或怀疑，就会产生税务检查。那么从今天开始，通过几期我们就来非常详细的向大家讲解一下税务局税务检查究竟是怎么查的，都查什么。
鉴于旅西华人的商人比例居高，此文章仅介绍公司被查税的情况，而公司里面我们又会着重讲解
进口公司
批发公司
餐饮公司
这三种公司如何被查税的。
一般我们常见的税务检查不外乎查三方面的税收：
增值税 IVA（包括进口税）
欧盟之间的交易（持有欧盟税号，免 IVA）
公司盈利税（年度税）
查账无外乎：发票，银行，账本。说来简单，做起来难！
发票：分采购和销售发票。
采购发票：再分进口发票和西班牙采购发票。
进口发票：一个集装箱的进口，需要在中国出口-海运（近几年也通过铁路）-西班牙进口报关。而在这里，很多旅西中国商家为了眼前的利益，选择通过一些黑的提关公司包提关（买关），就是所谓的出钱，直接等集装箱提出来以后取货。至于黑的提关公司怎么把货提出来，报关多少，以哪家公司报关，不闻不问。看似聪明，实际上却自欺欺人！
为什么这么说？因为太假，不堪一击的容易被查出问题！因为往往黑的提关公司为了自己的利益，通过不正当手段将集装箱从海关提出，甚至为了避免西班牙海关而将集装箱从其它欧盟国家提关。再通过陆运送至客人。结果很有可能这个集装箱根本不是以客人的名义提的关，而是通过某个皮包公司。既然是皮包公司，那么无论从纳税，无论从守法的角度，可想而知的没底线。而客人呢？风险大增：
风险一：客人没有任何文件来证明这批货是自己合法合理进口的，也就证明不了商品的来源。
风险二：可以说是最大风险：一旦黑提关公司被抓，所有提关公司的客户一网打尽一起被税务检查。
再者：近几年，不少客人学“聪明”了，（为了解决风险一）要求提关公司提供发票，客户再将货款打至这些公司，造成假象，好像这批货是正常购买的。
但是：首先，这种买发票的行为是完全犯法的。另外，这种做法被黑提关公司掌握，使用一些假公司，甚至使用一些已经倒闭的公司给客人开发票。最终东窗事发，客人吃不了兜着走。
我们就曾发现过客户提供了GALICIA一家修房顶漏水的公司开出内衣批发的发票。。。 一家成人用品商店（用此成人用品商店税号，挂别的公司名字）开出百货产品给客人。。。
税务局在这种情况下怎么检查？
首先，如刚才所说，一旦黑提关公司被抓，其名下的所有客户将被牵连，税务局会一家家联系，查账。轻者：让顾客提供相关货物的发票，汇款单，运输单。缺一不可！拿不出来的：罚。拿出来驴唇不对马嘴的：罚。重者：顺便的把所有一年的发票都拿来，一起给你检查个遍。
有人会问：那如果黑提关公司没有被抓，岂不是我就没事了？抱歉，别侥幸。因为西班牙有一个税单叫做MODELO 347，这个税单虽然不用付钱不用纳税，但是却起到了对账的目的，所以是一个最容易引起税务检查的报税单。为什么？因为任何纳税公司与其它公司一年内的贸易往来只要超过3005欧元，双方都要通过347税单报给税务局。就是说买家通报，卖家也要通报，双方通报的金额一样，OK，报的不一样：查。
那问题来了，假设黑提关公司给你的发票是一家假的公司或者是一家倒闭的公司，你在不知情的情况下，你的代书楼申报了347，税务局迟迟等不到另一家公司的申报。是不是要查了呢？查了以后的结果会是什么？可想而知。（其实现在不少网站上可以调查一家公司的税务/注册信息来获知这家公司的真实性）
碰到这种情况，你说：提关公司骗我了，我是受害者。。。嗯~
税务局会告诉你，谁进的货？你进的货还是提关公司进的货？你不知道供货商的资料还要等着提关公司告诉你？你信，我不信。。
比如刚才说的那个成人用品公司，税务局可能也是故意抬杠，要求这家华人企业解释，一年从成人用品公司买了什么产品，花了十几万欧元？
刚才说到的是通过黑提关公司“提关”（更应该说是偷关），现在说一下自己进口报关：
大部分公司还是正规的自己提关，这才是正规公司应该做的！但是，为了少交关税（IVA DE IMPORTACION，进口税）往往部分公司向提关公司提供假的进口发票从而降低关税的缴纳。但是这种操作也是太小儿科，咱们暂且不说目前海关亮黄灯后要求公司缴纳巨额押金方能提关，就说说后患：
在中国出口时，出口公司需要申报出口从而获得退税，所以往往报的出口金额是100%，当集装箱抵达目的地后，进口时应该申报与中国出口时同样金额的集装箱价值。否则，税务局一旦怀疑，在公司进口后五年的光景里都有权力对你的公司进行检查。（要知道，各国海关是互相通气互相交换信息的，毕竟双方都要查进出口来避免偷税漏税，有中国公司在进口西班牙时候这么操作，自然也有西班牙公司进口中国时也这么操作）
届时西班牙税务局需要你的公司提供：当年的进口发票，中国出口单据，出口方与进口方之间的合同，汇款单据。如果提供不出来中国的出口单据，那将以市场平均价格向你的公司征收额外的进口税 + 罚款 + 滞纳金 + 利息。如果你承受不了罚款而宣布公司停业，没关系，税务局追你法人代表的个人资产（房产）。
什么是市场平均价格？比如说你是卖手机的，你卖的最廉价的50欧元一台手机，但是市场价是：苹果1100€，华为999€，三星1100€，你的50€=(1100 + 999 + 1100 + 50)/4 = 812.25€，812.25€就是市场平均价。这只是一个很粗略的例子，但是大概意思就是这样。
而且，以你的进口发票数据，很可能引出对于你公司盈利税所产生的更多的调查和罚款。不过这个我们就留到下一期再讲了。
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来源：CTSASESORES
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