从西税务局新闻通报看此后的税务审查 昨天大稽查无人被捕 大家躲过一劫了？

欧浪时评6月9日马德里（柳传毅） 昨天，西班牙出动370名税警和海关官员，针对西班牙全国各地六十余家华人批发仓库进行反偷税漏税大稽查，规模之大和覆盖地区之广，再一次惊动整个西班牙华人社会。这天的一大早，多家媒体报道了税务局大行动，称早上十点开启一轮针对中国进口产品在进口、报关、销售活动里的不正常行为，而对从业华商进行一场反偷税稽查。不过，昨天让不少被查华商顿时脸如土色的大审查，从开始的恐惧慢慢落入平静，因本次查税风暴后，没有一个华商被临时拘捕，这多少让很多人在担心下得以稍松一口气。

不过，事情是不是就此完结了呢？税务局到底因为什么再一次大规模出击华商？涉及的可疑行为有哪些？更大的担忧则是，还会不会有第六次大审查？

让我们看下西班牙税务局今日就昨天行动的新闻通报，以及此后到底会不会还有续后行动，而尤其是，税务局到底因华商在财政、税务上有那些不正常行为而成为一次又一次的打击目标。

全国61家华商仓库被查 为何无人被捕

从西班牙税务局（Agencia Tributaria）官网的新闻通报可看到，昨天的全国同步大行动里，一共有超60家主要经营进口自中国的日用百货（服装、玩具、皮鞋、手袋以及各种小百货等）的华商仓库被查，具体为：Aragón大区1家，Asturias大区1家，巴里亚群岛大区2家，加那利群岛大区3家，Castilla y León大区4家，Extremadura大区1家，Galicia大区7家，马德里大区8家，瓦伦西亚大区10家，加泰罗尼亚大区13家，安达鲁西亚大区11家等，大稽查涉及全国11个大区下的66家公司和六名自然人。这些被查华人批发仓库，许多位于马德里郊区Cobo Calleja工业区，巴塞罗那省下Badalona工业区和阿里坎特省Elche市下El Carrús工业区。

税务局的新闻通报指出（各西班牙媒体也引用以下此说），这是经过了半年的调查和监控后，针对华商在经营中国产品上，从进口、报税到市场销售活动里发现到的许多不正常行为，而展开的一场反地下经济行动。这些不正常行为，包括入关时产品价格的报价奇低，现金交易的销售活动里隐瞒增值税IVA，都是与偷税漏税相关的不法经营行为。

因而，税务局的本次打击，和以前的多次打击一样，并非偶发性的突击，而是在掌握到疑点和证据后有目标性地作出击。ABC称昨天的“龙行动”从早上10点开始持续了一个整天。有华商反映称，警方审查时，勒令被查单位暂时停止作业，所有员工离开岗位并临时交出手机，警方则搜查、采集和登记资料，将电脑硬盘拷贝出，但未予于没收。《国家报》称，在昨天的行动无人被捕，因属于一次“行政行动”（actuaciones de carácter administrativo）。这一“行政稽查”，或是为了此后更大的风暴做准备。

税务局认为的华商几大偷税行为

如前文所言，这是针对从中国进口的日常百货从进口、报税到销售环节里暴露出的不正常财税行为而作出的“行政审查”。以下，采集自西班牙税务局今日的新闻通报里列出的一些华商的几大不正常经营和财税行为：

一、毛利申报低于市场20倍。

税务局的新闻通报说，从2014年“玩具行动”得到的重要经验以及无数次的上门调查，得以发现到一些华商复杂的偷税活动，涉及从货物价值的进口申报，到市场的分配、销售多个环节上的不正常活动和经营，“具体上，卷入进‘龙行动’的华商单位，在营业领域的申报等于仅有1.7%的毛利，比市场估计要少20倍”，因税务局经过调查认为，这些进口产品的毛利润可达40%。

二、“舢板账户”

税务局表示，调查组将那些专门为华商偷运资金出境的银行账户取名为“舢板账户”（Cuentas patera-这里的“舢板”带偷渡船之意），涉嫌商人貌似完全与“舢板账户”无关，但调查显示，许多不法华商以此为资金潜逃工具，把大量资金非法汇给国内供应商。

三、作弊发票

税务局称，调查并发现仓库区一些华商与零售商互相勾结，利用发票作弊，一笔交易会被分成A账和B账，前者正确报税，后者则是不含税的销售单而合法非报税的发票，这是为避免触犯“现金交易不超2500欧元管制令”，而与零售商勾结，税务局的通报称，在仓库区的销售里，开正式报税发票或者不开，这一行为十分常见。

四、报税额度应亏本，但实际在日益扩张

税务局注意到，一方面，许多华商的作业和申报，等于一直在做亏本生意，但税务局又同时发现到，这些一直做亏本生意的进口商，生意规模日益壮大，常有大笔现金活动。调查组认为，这是因为一些华商的销售作业，有70%为偷税性的B账。

最后的关键警句值得所有华商关注

从税务局新闻通报的最后这两段结语可见，昨天的“大风声”或者不过才开始：

“这些行动的目的，并非仅对于被审查单位的不正常行为作出针对性规范，而是要整个行业和商家须唤醒意识，那些不正常经营不能继续，因税务机关针对报税群体已启动一个全体性的监视和跟踪行动。实际上，本次行动属2017反偷税行动的一部分，其中的重要目的是诱导商家须有正确良好的财税行为，避免稽查行动重复发生。

为此目的，此后预备在此相关行业范围内再作出额外的检查，验证销售和收款，以及利用此次“龙行动”经验，对其余场所作出与之有关的多范围验证，诸如作业的实际比值，结构成本，现金管理，供应渠道和向专业人员和工人的支付方式等。在未来的几个季度里，商家群在财税行为上的变化，将被考虑进未来控制行动的定义中。”

最后两句等于是警告说，通过“龙行动”的登记、取证和资料收集成果，可让调查进一步扩展，涉及到与被查单位相关的合作者、零售商等或被调查和验证，对整个批发行业的财税行为的监视在继续，此后几季节出现的“行为变化”，也决定着此后的打击是更严厉，或是不正常行为已被纠正，同时决定着稽查是否需要“重复发生”。