反洗钱漏税 税务局将监视个体户的银行账户

西班牙华人网引援欧浪网5月19日马德里讯（柳传毅）西班牙在新一轮反洗钱和偷税措施里，正额外加强对小型商业和专业工作者的银行帐户的监视，银行针对帐户的资金流动异常，与税务申报存在“不一致性”，有义务向西班牙税务局提交信息通报。

西班牙有专业工作者和个体户老板320万名，诸如中小型商店老板，提供专业服务的自雇工作者如电工水管工之类，均属于自雇式个体工作者（autónomo）。西班牙税务局认为，西班牙黑色经济之繁荣，和漏税或偷税之多，尤其是在增值税IVA和个税IRPF漏税行为上，个体户扮演了重要的角色，因专业个体户可以采用“模块评估式”申报（即俗称的“包税”）或“发票实报”两报税模式，也最容易漏税、或因某种易于犯下的错漏而导致缴纳不正常，让国家蒙受征收损失。

税务局的这些行动，属西班牙政府于年初1月19通过公告而颁布出笼的“2017年税务和海关监督计划”的内容之一，此计划的主要目标包含预防、调查和监控税务欺诈，追讨债务，以及优化国家税务局与自治区公共行政部门间的协作。西班牙多家经济很财经媒体均报道了这一措施，媒体称，“如果你是autónomo业主，那么就该认识税务局的新措施，因一旦税务局发现你的申报有不一致性，你的帐户将受到监视。”

《五日报》说，如果你的作业一切正常和合法，那么无需担忧自己会接到一封审查信，因这种监视审查是针对那些在缴税申报里存在可疑的纳税人而发动。例如，在季度、年度申报IVA和IRPF税时，反映着纳税人因税点水平的错误适用而出现“不一致性”时，此纳税人也会受到税务局的审查通报信，目的为警告当事人须复审、规范化当前的不正确状况。在出现此疑问的情况下，此时税务局有权审查该纳税人的银行帐户，其现金存取、流转活动等，对照其申报的个税和增值税，以发现可能存在的不正常缴税或税务欺诈行为，以及纠正已存在的缴纳错漏以及补缴和追缴。无论如何，一旦收到审查以及被要求提供文件，适合的行动是作出响应和呈交被索资料。《五日报》说，这不是西班牙税务局首次在个税IRPF和增值税IVA领域上向税务欺诈活动加强反击，因偷税漏税以及税务错漏，让税务局损失征收达62.14亿欧元。

税务局有权查看我的账户吗？

原则上而言，分行的通报责任仅限于向税务局通报客户的结余，账户的利率级别和账务扣除，但正如西班牙纳税通用法所言，一些例外情况下，分行必须向税务局通报属于某种属性的账户活动，例如用500欧元大钞转账或交易，金额超过10000欧元的活动，或现金支付超过3000欧元，以及贷款超过6000欧元，均被预防洗钱措施认为有通报义务。